Cách tính thuế lũy tiến: biểu thuế hiện hành và quy định 2026?

Cách tính thuế lũy tiến theo bậc hiện tại và theo quy định 2026 1. Khái niệm cơ bản Thuế lũy tiến từng phần là phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo đó mức thuế suất tăng dần theo từng bậc thu nhập tính thuế: người có thu nhập cao hơn sẽ nộp thuế với tỷ lệ phần trăm cao hơn so với người có thu nhập thấp. *** 2. Các bước chung để tính thuế lũy tiến Bạn có thể thực hiện theo 5 bước chuẩn sau: 1. Xác định tổng thu nhập: Là toàn bộ khoản thu nhập nhận được trong kỳ (tháng hoặc năm) từ tiền lương, thưởng, phụ cấp, thu nhập kinh doanh... 2. Trừ đi các khoản được miễn thuế: Bao gồm các khoản phụ cấp theo quy định pháp luật như tiền ăn trưa, trợ cấp xăng xe, nhà ở theo mức được miễn. 3. Tính thu nhập chịu thuế: Tổng thu nhập trừ đi các khoản được miễn thuế. 4. Trừ đi các khoản giảm trừ: Bao gồm giảm trừ bản thân, giảm trừ người phụ thuộc và các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN). 5. Tính thuế TNCN theo từng bậc: Chia thu nhập tính thuế thành các phần tương ứng với từng bậc thuế, áp dụng thuế suất tương ứng cho từng phần rồi cộng tổng số thuế phải nộp. *** 3. Cách tính theo biểu thuế hiện hành (7 bậc, áp dụng đến 30/6/2026) Biểu thuế lũy tiến 7 bậc hiện tại được quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC: | Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất | |-----|---------------------------|-----------| | 1 | Đến 5 triệu đồng | 5% | | 2 | Trên 5 đến 10 triệu đồng | 10% | | 3 | Trên 10 đến 18 triệu đồng | 15% | | 4 | Trên 18 đến 32 triệu đồng | 20% | | 5 | Trên 32 đến 52 triệu đồng | 25% | | 6 | Trên 52 đến 80 triệu đồng | 30% | | 7 | Trên 80 triệu đồng | 35% | Ví dụ tính toán: Anh B có thu nhập tính thuế là 20 triệu đồng/tháng: - Bậc 1: 5 triệu đồng × 5% = 250.000 đồng - Bậc 2: 5 triệu đồng × 10% = 500.000 đồng - Bậc 3: 8 triệu đồng × 15% = 1.200.000 đồng - Bậc 4: 2 triệu đồng × 20% = 400.000 đồng - Tổng thuế phải nộp: 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 400.000 = 2,35 triệu đồng. *** 4. Cách tính theo biểu thuế mới (5 bậc, áp dụng từ 01/7/2026) Quốc hội đã thông qua Luật Thuế TNCN 2025, thay đổi biểu thuế thành 5 bậc với mức giảm trừ gia cảnh tăng lên: - Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng - Giảm trừ mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng Biểu thuế 5 bậc mới có 2 phương án được đề xuất: | Bậc | Phương án 1 | Phương án 2 | Thuế suất | |-----|-------------|-------------|-----------| | 1 | Đến 10 triệu đồng | Đến 10 triệu đồng | 5% | | 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 15% | | 3 | Trên 30 đến 50 triệu đồng | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 25% | | 4 | Trên 50 đến 80 triệu đồng | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% | | 5 | Trên 80 triệu đồng | Trên 100 triệu đồng | 35% | Ví dụ tính toán: Ông D có thu nhập tính thuế là 86,2 triệu đồng/tháng theo quy định mới: - Bậc 1: 10 triệu đồng × 5% = 0,5 triệu đồng - Bậc 2: 20 triệu đồng × 15% = 3 triệu đồng - Bậc 3: 20 triệu đồng × 25% = 5 triệu đồng - Bậc 4: 20 triệu đồng × 30% = 6 triệu đồng - Bậc 5: 16,2 triệu đồng × 35% = 5,67 triệu đồng - Tổng thuế phải nộp: 0,5 + 3 +5 +6 +5,67 = 20,17 triệu đồng. *** 5. Cách tính nhanh theo phương pháp rút gọn Bạn có thể sử dụng công thức rút gọn để tính thuế mà không cần chia theo từng bậc: «Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất tương ứng - Số tiền trừ bậc theo biểu thuế» Ví dụ với ông D có thu nhập tính thuế 86,2 triệu đồng theo phương án 2 của biểu thuế mới: «Thuế TNCN = 86,2 × 35% - 9,85 = 20,32 triệu đồng.» *** Lưu ý quan trọng - Các thông tin về biểu thuế và mức giảm trừ được cập nhật theo quy định mới nhất của Chính phủ, có hiệu lực từ năm 2026. - Bạn cần kiểm tra lại thông tin tại thời điểm kê khai thuế để đảm bảo áp dụng đúng quy định pháp luật hiện hành. Bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế TNCN trực tuyến trên các trang web uy tín để tự động tính toán chính xác số thuế phải nộp.