Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú hiện nay vẫn giữ nguyên theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mặc dù biểu thuế suất có sự điều chỉnh. Để tính được số Thuế TNCN phải nộp, bạn cần thực hiện qua các bước cơ bản sau: 1. Tính Thu nhập tính thuế. 2. Xác định Thuế suất áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. 3. Áp dụng Công thức tính thuế: Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế $\times$ Thuế suất. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho các trường hợp phổ biến nhất. 1. Xác định Thu nhập Tính Thuế (TNTT) Thu nhập tính thuế là cơ sở để áp dụng thuế suất, được xác định bằng cách lấy Thu nhập chịu thuế trừ đi Các khoản giảm trừ. [ \text{Thu nhập tính thuế} = \text{Thu nhập chịu thuế} - \text{Các khoản giảm trừ} ] A. Thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế. * Tổng thu nhập: Bao gồm các khoản tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tương tự. * Các khoản được miễn thuế: Ví dụ, thu nhập từ tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền làm việc ban ngày/trong giờ theo quy định. B. Các khoản giảm trừ Các khoản giảm trừ bao gồm: - Giảm trừ gia cảnh: - Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm). - Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng. - Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc: Bao gồm Bảo hiểm xã hội (BHXH - 8%), Bảo hiểm y tế (BHYT - 1,5%), Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN - 1%) trên lương đóng bảo hiểm. Tổng cộng là 10,5% trên lương đóng bảo hiểm. - Các khoản đóng góp tự nguyện: Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, quỹ hưu trí tự nguyện (nếu có). Lưu ý về ngưỡng phải nộp thuế (áp dụng cho cá nhân cư trú ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên, đã trừ bảo hiểm): Cá nhân không có người phụ thuộc phải nộp thuế khi có thu nhập tính thuế trên 11 triệu đồng/tháng (tương đương thu nhập chịu thuế trên 11 triệu đồng/tháng nếu không có các khoản giảm trừ khác). 2. Xác định Thuế suất theo Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, thuế suất được áp dụng theo phương pháp lũy tiến từng phần dựa trên Thu nhập tính thuế hàng tháng. Biểu thuế lũy tiến từng phần (áp dụng hiện hành): | Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) | Thuế suất (%) | | :---: | :---: | :---: | | 1 | Đến 5 | 5% | | 2 | Trên 5 đến 10 | 10% | | 3 | Trên 10 đến 18 | 15% | | 4 | Trên 18 đến 32 | 20% | | 5 | Trên 32 đến 52 | 25% | | 6 | Trên 52 đến 80 | 30% | | 7 | Trên 80 | 35% | Để tính chính xác số thuế phải nộp cho từng bậc, bạn có thể sử dụng công thức tính thuế rút gọn. Ví dụ, bậc 2 (Thu nhập tính thuế từ trên 5 triệu đến 10 triệu): Thuế TNCN phải nộp = (10% $\times$ TNTT) - 0,25 triệu đồng. 3. Cách tính Thuế TNCN cho các trường hợp khác Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng: Nếu tổng thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức chi trả phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên tổng thu nhập trước khi trả. [ \text{Thuế TNCN phải nộp} = 10% \times \text{Tổng thu nhập trước khi trả} ] Cá nhân không cư trú: Cá nhân không cư trú không được tính giảm trừ gia cảnh và chịu thuế suất cố định 20% trên Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam. [ \text{Thuế TNCN phải nộp} = 20% \times \text{Thu nhập chịu thuế} ] 4. Thay đổi Dự kiến về Thuế suất từ năm 2026 Luật Thuế TNCN sửa đổi dự kiến có hiệu lực từ 01/07/2026 sẽ điều chỉnh biểu thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách giữa các bậc. Mức giảm trừ gia cảnh cũng được tăng lên (bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng). Biểu thuế lũy tiến 5 bậc (Phương án 2 được Chính phủ trình): | Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) | Thuế suất (%) | | :---: | :---: | :---: | | 1 | Đến 10 | 5% | | 2 | Trên 10 đến 30 | 15% | | 3 | Trên 30 đến 60 | 25% | | 4 | Trên 60 đến 100 | 30% | | 5 | Trên 100 | 35% | Ví dụ, với mức thu nhập 100 triệu đồng/tháng (sau khi giảm trừ), số thuế phải nộp theo dự thảo sẽ thấp hơn so với biểu thuế hiện hành. Để tự động hóa việc tính toán phức tạp này, bạn có thể sử dụng các công cụ tính thuế TNCN trực tuyến có sẵn trên các website chuyên ngành. Nếu bạn muốn tìm hiểu sâu hơn về cách tính toán cụ thể với mức thu nhập và các khoản giảm trừ của bản thân, bạn có thể hỏi tôi về một ví dụ tính toán chi tiết hơn, ví dụ như: "Hãy tính thuế TNCN cho người có thu nhập 30 triệu đồng/tháng và có 1 người phụ thuộc theo quy định hiện hành."