Cách tính thuế trên lợi nhuận: Doanh nghiệp và hộ kinh doanh khác nhau thế nào?

Để tính thuế trên lợi nhuận, bạn cần xác định rõ khoản thu nhập chịu thuế và áp dụng mức thuế suất tương ứng. Quy định về cách tính thuế trên lợi nhuận sẽ khác nhau tùy thuộc vào đối tượng nộp thuế là hộ kinh doanh cá nhân hay doanh nghiệp. 1. Đối với Doanh nghiệp: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được tính dựa trên lợi nhuận tính thuế, không phải toàn bộ doanh thu. * Công thức chung: ( ext{Thuế TNDN phải nộp} = ext{Thu nhập tính thuế} \times ext{Thuế suất TNDN}) * Thu nhập tính thuế được xác định như sau: ( ext{Thu nhập tính thuế} = ext{Thu nhập chịu thuế} - ext{Thu nhập được miễn thuế} + ext{Các khoản lỗ được kết chuyển}) * Thu nhập chịu thuế được xác định như sau: ( ext{Thu nhập chịu thuế} = ext{Doanh thu} - ext{Chi phí được trừ} + ext{Các khoản thu nhập khác}) * Doanh thu là toàn bộ số tiền thu được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. * Chi phí được trừ là các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. 2. Đối với Hộ kinh doanh cá nhân: Từ ngày 01/01/2026, Bộ Tài chính dự kiến báo cáo Chính phủ phương án tính thuế trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí) thay vì chỉ dựa trên doanh thu đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng chịu thuế. * Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng chịu thuế đến 3 tỷ đồng/năm: * Nếu xác định được chi phí đầu vào sẽ chịu thuế suất 15% trên phần lãi (lợi nhuận). * Nếu không xác định được chi phí sẽ tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu như hiện hành (áp dụng thuế suất 0.5%, 1%, 2% tùy theo ngành nghề), đồng thời được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế trước khi tính thuế. * Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm: * Mức thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính 17% trên tổng lợi nhuận (tương đương cách tính thuế doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng). Lưu ý quan trọng: * Các quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế và cách tính thuế có thể được điều chỉnh. * Việc xác định chi phí được trừ cần tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Bạn có thể tham khảo các quy định chi tiết tại Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế Giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành.