File tính thuế tncn lũy tiến từng phần

Để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo biểu lũy tiến từng phần năm 2025, bạn cần xem xét các yếu tố sau 🤔: Điều kiện áp dụng * Là cá nhân cư trú tại Việt Nam. * Có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên[3]. Nếu không đáp ứng điều kiện trên, bạn sẽ phải tính thuế theo thuế suất toàn phần (20% cho cá nhân không cư trú) hoặc tỷ lệ 10% nếu ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc các hợp đồng khác như thử việc, dịch vụ, khoán việc[3]. Công thức tính thuế TNCN * Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần[3] * Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ[3] * Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế[3] Các yếu tố trong công thức 1. Tổng thu nhập: Toàn bộ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác mà bạn nhận được trong tháng, bao gồm cả tiền thưởng và phụ cấp[3]. 2. Các khoản thu nhập được miễn thuế: Các khoản phụ cấp, trợ cấp được miễn thuế theo quy định của pháp luật. Ví dụ, phụ cấp ăn trưa không vượt quá 730.000 VNĐ/tháng, phụ cấp điện thoại nếu có quy định rõ trong hợp đồng lao động[3]. 3. Các khoản giảm trừ: * Giảm trừ gia cảnh: * Mức giảm trừ cho bản thân: 11.000.000 VNĐ/tháng[3]. * Mức giảm trừ cho người phụ thuộc: 4.400.000 VNĐ/người/tháng (nếu có người phụ thuộc đáp ứng điều kiện)[3]. * Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN)[3]. * Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học[3]. 4. Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần:| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) | | --- | --- | --- | --- | | 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5% | | 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10% | | 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15% | | 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20% | | 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25% | | 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30% | | 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35% |Lưu ý: Bảng trên được trích dẫn từ luật thuế TNCN năm 2007[1]. Cách tính nhanh Bạn có thể tham khảo cách tính thuế TNCN rút gọn theo Phụ lục 01/PL-TNCN của Thông tư số 111/2013/TT-BTC[3][1]: | Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp | | --- | --- | --- | --- | | | | | Cách 1 | Cách 2 | | 1 | Đến 5 triệu đồng | 5% | 0 trđ + 5% TNTT | 5% TNTT | | 2 | Trên 5 trđ đến 10 trđ | 10% | 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ | 10% TNTT - 0,25 trđ | | 3 | Trên 10 trđ đến 18 trđ | 15% | 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ | 15% TNTT - 0,75 trđ | | 4 | Trên 18 trđ đến 32 trđ | 20% | 1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ | 20% TNTT - 1,65 trđ | | 5 | Trên 32 trđ đến 52 trđ | 25% | 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ | 25% TNTT - 3,25 trđ | | 6 | Trên 52 trđ đến 80 trđ | 30% | 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ | 30 % TNTT - 5,85 trđ | | 7 | Trên 80 trđ | 35% | 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ | 35% TNTT - 9,85 trđ | Lưu ý: TNTT là thu nhập tính thuế. Sử dụng Excel Bạn có thể tạo bảng tính Excel để tự động hóa việc tính thuế TNCN. AZTAX gợi ý[4]: 1. Tính thuế TNCN bằng các hàm Excel: Sử dụng hàm SUMPRODUCT và VLOOKUP. 2. Công thức cơ bản: Sử dụng công thức cơ bản để tính thuế[4]. 3. Sử dụng hàm IF: Sử dụng hàm IF để xác định thuế suất dựa trên các mức thu nhập khác nhau[4]. Các bước tạo bảng tính Excel bao gồm[4]: * Trường thông tin: Tên nhân viên, thu nhập chịu thuế, số lượng người phụ thuộc, bảo hiểm bắt buộc. * Tính toán: Thu nhập tính thuế, thuế TNCN phải nộp. * Công thức: Sử dụng hàm IF lồng nhau để tính thuế theo biểu lũy tiến. Ví dụ Bà Bùi Lan Hương có thu nhập và các khoản phụ cấp, giảm trừ như sau[3]: * Lương chính: 25.000.000đ * Phụ cấp ăn trưa: 1.200.000đ * Phụ cấp xăng xe: 300.000đ * Phụ cấp điện thoại: 500.000đ * Phụ cấp chuyên cần: 1.000.000đ * Tiền thưởng 30/04: 500.000đ * 2 người phụ thuộc * Bảo hiểm bắt buộc: 2.625.000đ Các bước tính thuế TNCN[3]: 1. Tổng thu nhập: 28.500.000đ 2. Thu nhập miễn thuế: 1.230.000đ (730.000đ ăn trưa + 500.000đ điện thoại) 3. Thu nhập chịu thuế: 27.270.000đ 4. Các khoản giảm trừ: 22.425.000đ (11.000.000đ bản thân + 8.800.000đ người phụ thuộc + 2.625.000đ bảo hiểm) 5. Thu nhập tính thuế: 4.845.000đ 6. Thuế TNCN phải nộp: 242.250đ (4.845.000đ x 5%) Lưu ý khác * Thời điểm tính thuế: Thuế TNCN được tính khi chi trả thu nhập cho người lao động[3]. * Quyết toán thuế: Nếu bạn có thu nhập từ nhiều nguồn, bạn có thể phải tự quyết toán thuế TNCN[2]. «🤔 Insight: Nắm vững quy trình tính thuế TNCN giúp bạn chủ động quản lý tài chính cá nhân và đảm bảo tuân thủ pháp luật.» Với thông tin chi tiết trên, bạn hoàn toàn có thể tự tính thuế TNCN một cách chính xác và hiệu quả 👌.