Hạch toán hóa đơn giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 trên MISA như thế nào?

Khi nhận được hóa đơn có ghi chú "Đã giảm 29.835đ tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15", bạn cần hạch toán trên phần mềm MISA theo các bước sau để đảm bảo đúng quy định và phản ánh chính xác nghiệp vụ kinh tế. Bản chất của ghi chú: Ghi chú này cho thấy doanh nghiệp đã áp dụng chính sách giảm thuế GTGT 20% theo Nghị quyết 204/2025/QH15, nghĩa là mức thuế suất GTGT thực tế phải tính sẽ bằng 80% mức thuế suất thông thường. Khoản tiền 29.835đ chính là phần thuế GTGT được giảm. Cách hạch toán trên MISA Bạn sẽ thực hiện các bước sau trên phần mềm MISA (ví dụ: MISA SME.NET 2023 hoặc phiên bản tương đương): 1. Chọn phân hệ và nhập chứng từ: * Vào phân hệ Mua hàng (hoặc Bán hàng, tùy thuộc bạn là người mua hay người bán). * Chọn chức năng Nhập hóa đơn mua hàng (hoặc Nhập hóa đơn bán hàng). 2. Nhập thông tin hóa đơn: * Điền đầy đủ các thông tin trên hóa đơn như: Số hóa đơn, ngày hóa đơn, mã số thuế, tên, địa chỉ nhà cung cấp (hoặc khách hàng). * Quan trọng: Ở các dòng hàng hóa/dịch vụ, bạn nhập giá chưa thuế và số lượng như trên hóa đơn. 3. Xử lý phần thuế GTGT: * Khi nhập thuế suất, bạn chọn đúng thuế suất theo quy định của Nghị quyết 204/2025/QH15 (ví dụ: nếu thông thường là 10%, thì ở đây bạn nhập 8% tương ứng). Phần mềm MISA thường có sẵn các tùy chọn để áp dụng giảm thuế theo nghị quyết mới. * Nếu hóa đơn ghi nhận giá trị đã bao gồm thuế, và bạn nhập thành tiền đã bao gồm thuế vào phần mềm, phần mềm sẽ tự động tính ra thuế GTGT được giảm. * Nếu hóa đơn ghi nhận giá chưa bao gồm thuế, bạn cần tự tính ra số tiền thuế được giảm và ghi nhận giảm trừ vào giá trị hàng hóa/dịch vụ hoặc vào một tài khoản riêng tùy theo quy định của doanh nghiệp. * Cách đơn giản nhất: * Nhập giá chưa thuế như thông thường. * Tại dòng thuế GTGT, chọn đúng loại thuế suất được giảm theo NQ 204/2025/QH15 (ví dụ: 8%). * Phần mềm sẽ tự động tính thành tiền thuế theo mức đã giảm trừ. * Số tiền 29.835đ mà bạn thấy trên hóa đơn chính là phần chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo thuế suất cũ và số thuế phải nộp theo thuế suất mới. 4. Hạch toán chi tiết: * Nếu bạn là bên mua hàng: * Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Số thuế GTGT được khấu trừ theo thuế suất giảm trừ. * Nợ TK 152, 156, 641, 642...: Giá trị hàng hóa/dịch vụ đã bao gồm thuế GTGT được giảm. * Có TK 331 (Phải trả người bán): Tổng số tiền thanh toán trên hóa đơn. * Lưu ý: Nếu hóa đơn ghi rõ giá trị giảm thuế được ghi nhận vào giảm giá mua hàng, thì bạn có thể hạch toán phần giảm trừ này vào tài khoản chi phí hoặc giá vốn tương ứng. * Nếu bạn là bên bán hàng: * Nợ TK 111, 112, 131...: Tổng số tiền khách hàng phải thanh toán. * Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): Số thuế GTGT phải nộp theo thuế suất giảm trừ. * Có TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): Doanh thu chưa bao gồm thuế. * Phần 29.835đ là số tiền giảm thuế, bạn sẽ ghi nhận giảm trừ doanh thu hoặc giảm trừ thuế GTGT tùy theo chính sách kế toán của công ty. Ví dụ minh họa trên MISA (Giả định bạn là bên mua hàng): Giả định hóa đơn có: * Giá chưa thuế: 298.350đ * Thuế suất thông thường: 10% (Tương đương 29.835đ) * Theo NQ 204/2025/QH15: Giảm 20% trên 10% = còn 8%. * Số tiền thuế được tính: 298.350đ * 8% = 23.868đ * Số thuế được giảm: 29.835đ - 23.868đ = 5.967đ. (Lưu ý: Con số 29.835đ trên hóa đơn bạn có thể hiểu là 10% của 298.350đ, và phần giảm 20% tương ứng trên số thuế này). Khi nhập vào MISA: * Chọn thuế suất 8% cho dòng hàng hóa/dịch vụ. * Phần mềm sẽ tự động tính thuế GTGT 23.868đ. * Bạn sẽ hạch toán: * Nợ TK 133: 23.868đ * Nợ TK 156 (ví dụ): 298.350đ (Giá trị hàng hóa chưa có thuế) * Có TK 331: 322.218đ (Tổng tiền thanh toán) Điểm mấu chốt: Luôn kiểm tra kỹ thông tin trên hóa đơn và đối chiếu với quy định của Nghị quyết 204/2025/QH15 để nhập đúng thuế suất giảm trừ vào phần mềm MISA. Sau khi nhập hóa đơn, bạn có thể kiểm tra lại sổ sách kế toán để đảm bảo các bút toán được tạo ra là chính xác. *** Gemini là AI của Google, đúng không? 💡