hướng dẫn tờ khai thuế dưới 500 triệu

Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN kể từ năm 2026, nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế và thông báo doanh thu với cơ quan thuế theo quy định. 📌 Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế - Phương pháp tính thuế: Không chịu thuế GTGT, TNCN - Thay đổi phương pháp: Nếu phát sinh doanh thu thực tế trên 500 triệu đồng trong năm, phải khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng 📌 Bước 2: Thực hiện quy định về sổ sách kế toán - Sổ kế toán: Lập Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) - Mục đích sổ kế toán: - Làm căn cứ kê khai, xác định hộ kinh doanh có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, nộp thuế TNCN - Theo dõi, đối chiếu số liệu với cơ quan thuế - Chứng từ kế toán: Không bắt buộc lập chứng từ kế toán - Hình thức lưu trữ: Điện tử hoặc giấy - Thời gian lưu trữ: Tối thiểu 05 năm - Tổ chức công tác kế toán: - Người đại diện hộ kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán - Bố trí người làm công tác kế toán (bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị, em, hoặc người quản lý, điều hành, thủ kho, thủ quỹ) - Thuê dịch vụ làm kế toán 📌 Bước 3: Thực hiện kê khai, nộp thuế 📍 Nơi nộp hồ sơ khai thuế - Khai thuế tổng hợp chung cho các địa điểm kinh doanh trên một (01) hồ sơ khai thuế để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 📅 Kỳ khai thuế và Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế - Mới ra kinh doanh: - Ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm: Thông báo doanh thu thực tế phát sinh đến hết 30/6 chậm nhất 31/7; Thông báo doanh thu thực tế phát sinh 6 tháng cuối năm chậm nhất 31/01 năm dương lịch tiếp theo - Ra kinh doanh trong 6 tháng cuối năm: Thông báo doanh thu thực tế phát sinh chậm nhất 31/01 năm dương lịch tiếp theo - Kinh doanh ổn định: - Thông báo Số tài khoản/số hiệu ví điện tử chậm nhất là ngày 20 tháng 4 năm 2026 và Thông báo lại khi có thay đổi - Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm chậm nhất là ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo 📂 Hồ sơ khai thuế - Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Bảng kê mẫu 01/BK-STK - Thông báo doanh thu theo Mẫu số 01/TKN-CNKD 💻 Phương thức khai thuế - Nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử - Trường hợp thuộc đối tượng có hoàn cảnh đặc biệt (người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác), không thể thực hiện giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính đến trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã 💰 Nơi nộp thuế - Không phải nộp thuế 📌 Cách kê khai thuế cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng Dù không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh dưới 500 triệu vẫn cần thực hiện kê khai thông tin doanh thu với cơ quan thuế theo quy định. 📱 Các hình thức kê khai - Ứng dụng eTax Mobile: Giải pháp tối ưu dành cho thiết bị di động (iOS và Android), cho phép tra cứu thông báo thuế, nộp tờ khai và thanh toán thuế điện tử mọi lúc, mọi nơi thông qua liên kết ngân hàng - Cổng Thông tin điện tử Tổng cục Thuế: Hỗ trợ đầy đủ các tính năng từ đăng ký mã số thuế, kê khai tờ khai định kỳ đến tra cứu lịch sử nộp thuế với độ bảo mật cao - Cổng Dịch vụ công Quốc gia: Người dùng có thể tích hợp tài khoản định danh điện tử để thực hiện các thủ tục thuế trong gói dịch vụ công liên thông, giúp đồng bộ hóa dữ liệu dân cư và thông tin kinh doanh một cách thống nhất 📄 Mẫu kê khai thuế cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, mẫu kê khai thuế năm cho hộ kinh doanh dưới 500 triệu được quy định là Mẫu 01/TKN-CNKD tại Danh mục mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. 📝 Cách điền sổ kế toán của hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng Theo hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, cách ghi Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD) dành cho hộ kinh doanh có thể thực hiện như sau: - Mục đích của sổ: Theo dõi doanh thu phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Đây là căn cứ để xác định hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định hay không - Cách ghi sổ: - Cột A: Ghi ngày, tháng thực hiện việc ghi chép vào sổ - Cột B: Ghi nội dung hoặc diễn giải về khoản doanh thu phát sinh từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ - Cột 1: Ghi số tiền doanh thu tương ứng với hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ 📌 Lưu ý quan trọng - Doanh thu từ 500 triệu trở xuống vẫn phải thông báo doanh thu: Mặc dù không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế - Thời hạn thông báo doanh thu: Trước ngày 31-1 hàng năm - Nếu phát sinh thực tế trên 500 triệu đồng: Phải khai, nộp thuế từ quý phát sinh trên 500 triệu đồng - Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỉ đồng: Kê khai theo quý - Doanh thu trên 3 tỉ đến dưới 50 tỉ đồng/năm: Kê khai thuế GTGT theo quý, khai tạm nộp thuế TNCN theo quý và khai quyết toán theo năm - Doanh thu trên 50 tỉ đồng/năm: Nộp thuế GTGT theo tháng, khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng và quyết toán thuế theo năm Điểm mấu chốt: Việc chuyển sang cơ chế tự kê khai doanh thu được kỳ vọng sẽ góp phần minh bạch hoạt động kinh doanh, đồng thời tạo môi trường cạnh tranh công bằng giữa các hộ kinh doanh trên thị trường. Bạn có muốn tìm hiểu thêm về cách kê khai thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng không?