Quy định mới về nộp thuế GTGT khi phát hiện sai sót như thế nào?

Question

AI Hay · Accepted Answer

Thông tư 69/2025/TT-BTC quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và hướng dẫn thực hiện Nghị định 181/2025/NĐ-CP, trong đó có nội dung về việc nộp thuế GTGT khi phát hiện sai sótthuvienphapluat.
Hướng dẫn cụ thể về khai thuế GTGT đầu vào bị sai, sót
Trước đây, khi cơ sở kinh doanh phát hiện sai sót về số thuế GTGT đầu vào đã kê khai và khấu trừ, Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 chỉ hướng dẫn kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Theo điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, và được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 69/2025/TT-BTC, trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thì được khai thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế như saudanang:
1. Khai vào kỳ phát sinh nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn. Trong trường hợp này, người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn tương ứng và nộp tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có)danang.
2. Khai vào kỳ phát hiện nếu việc khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang tháng, quý saudanang.
Ví dụ:
Công ty A phát hiện sai sót khi kê khai thuế GTGT đầu vào của tháng 1/2025. Tùy thuộc vào việc sai sót đó làm tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được hoàn, hay chỉ ảnh hưởng đến số thuế được khấu trừ kỳ sau, công ty A sẽ thực hiện khai bổ sung vào kỳ phát sinh (tháng 1/2025) hoặc kỳ phát hiện (tháng hiện tại) theo hướng dẫn trên.
Lưu ý:
Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được sử dụng đến hết ngày 30/6/2025dananghtpldn. Từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân sẽ thay thế cho mã số thuếdananghtpldn.